{"id":10780,"date":"2026-03-19T19:06:18","date_gmt":"2026-03-19T17:06:18","guid":{"rendered":"https:\/\/and-capital.com\/convention-fiscale-france-andorre-guide-complet-2026\/"},"modified":"2026-03-19T19:06:18","modified_gmt":"2026-03-19T17:06:18","slug":"convention-fiscale-france-andorre-guide-complet-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/convention-fiscale-france-andorre-guide-complet-2026\/","title":{"rendered":"Convention Fiscale France-Andorre : Guide Complet 2026"},"content":{"rendered":"<p>Imaginez percevoir des revenus en France tout en vivant paisiblement dans les montagnes andorranes, sans voir votre imposition doubl\u00e9e. Cette situation, qui semblait complexe il y a encore quelques ann\u00e9es, est aujourd\u2019hui encadr\u00e9e par un texte clair et pr\u00e9cis : la convention fiscale entre la France et la Principaut\u00e9 d\u2019Andorre. Pour de nombreux Fran\u00e7ais attir\u00e9s par le cadre fiscal avantageux d\u2019Andorre, comprendre ce document n\u2019est plus une option, mais une n\u00e9cessit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p>\u0641\u064a \u0645\u0646\u0632\u0644 <b>\u0648\u0631\u0623\u0633 \u0627\u0644\u0645\u0627\u0644<\/b>, nous accompagnons depuis plusieurs ann\u00e9es des entrepreneurs, investisseurs et retrait\u00e9s dans leur transition vers Andorre. Chaque semaine, la question revient : <i>\u00ab Comment fonctionne r\u00e9ellement la convention fiscale ? \u00bb<\/i> Cet article vous propose une explication claire, actualis\u00e9e pour 2026, loin des jargon juridiques inutiles, mais sans jamais sacrifier la pr\u00e9cision.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">La convention fiscale France-Andorre : un outil indispensable en 2026<\/h2>\n\n\n\n<p>Sign\u00e9e le 2 avril 2013 \u00e0 Paris et entr\u00e9e en vigueur le 1er juillet 2015, la convention vise principalement \u00e0 <b>\u00e9liminer la double imposition<\/b> et \u00e0 lutter contre la fraude fiscale. Elle s\u2019applique aux personnes physiques et morales consid\u00e9r\u00e9es comme r\u00e9sidentes de l\u2019un ou l\u2019autre \u00c9tat selon les crit\u00e8res d\u00e9finis.<\/p>\n\n\n\n<p>En 2026, avec la mont\u00e9e des contr\u00f4les crois\u00e9s entre administrations fiscales europ\u00e9ennes et la pression accrue sur les montages transfrontaliers, cette convention est devenue un pilier incontournable pour toute personne ou soci\u00e9t\u00e9 ayant des attaches dans les deux pays.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Qu\u2019est-ce que la r\u00e9sidence fiscale selon la convention ?<\/h3>\n\n\n\n<p>Contrairement \u00e0 une id\u00e9e r\u00e9pandue, la r\u00e8gle des 183 jours n\u2019est qu\u2019un crit\u00e8re parmi d\u2019autres. L\u2019article 4 de la convention \u00e9tablit une hi\u00e9rarchie pr\u00e9cise pour trancher les cas de double r\u00e9sidence :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>le foyer d\u2019habitation permanent ;<\/li><li>le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux (liens personnels et \u00e9conomiques les plus \u00e9troits) ;<\/li><li>le lieu de s\u00e9jour habituel ;<\/li><li>la nationalit\u00e9 (en dernier recours) ;<\/li><li>accord amiable entre autorit\u00e9s comp\u00e9tentes.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>En pratique, un entrepreneur qui passe 200 jours en Andorre, y dirige son activit\u00e9 principale et y a transf\u00e9r\u00e9 sa famille sera tr\u00e8s g\u00e9n\u00e9ralement consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident fiscal andorran, m\u00eame s\u2019il conserve une r\u00e9sidence secondaire en France.<\/p>\n\n\n\n<p><b>Attention toutefois<\/b> : conserver un logement en France occup\u00e9 plus de 6 mois par an, des enfants scolaris\u00e9s en France et l\u2019essentiel de vos relations sociales dans l\u2019Hexagone peut faire pencher la balance en faveur de la r\u00e9sidence fran\u00e7aise.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">O\u00f9 sont impos\u00e9s les salaires ?<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019article 15 pose le principe g\u00e9n\u00e9ral : les salaires sont imposables dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 l\u2019activit\u00e9 est exerc\u00e9e physiquement. Toutefois, une importante exception existe (la fameuse r\u00e8gle des 183 jours) :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>le salari\u00e9 ne s\u00e9journe pas plus de 183 jours dans l\u2019autre \u00c9tat au cours d\u2019une p\u00e9riode de 12 mois ;<\/li><li>la r\u00e9mun\u00e9ration est vers\u00e9e par un employeur non-r\u00e9sident de cet autre \u00c9tat ;<\/li><li>la charge n\u2019est pas support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable situ\u00e9 dans cet autre \u00c9tat.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Si ces trois conditions sont r\u00e9unies, seul le pays de r\u00e9sidence fiscale impose le salaire. C\u2019est le cas le plus fr\u00e9quent pour les t\u00e9l\u00e9travailleurs ou les frontaliers occasionnels.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\"><p>\u00ab La cl\u00e9 r\u00e9side souvent dans la mat\u00e9rialit\u00e9 du lieu d\u2019exercice effectif de l\u2019activit\u00e9. Un simple d\u00e9placement r\u00e9gulier ne suffit pas \u00e0 d\u00e9placer l\u2019imposition si le c\u0153ur de l\u2019activit\u00e9 reste en Andorre. \u00bb<\/p><cite>\u2013 \u00c9quipe fiscale AND Capital<\/cite><\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Revenus immobiliers : la r\u00e8gle de territorialit\u00e9<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019article 6 est sans ambigu\u00eft\u00e9 : <b>les revenus immobiliers sont imposables dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 est situ\u00e9 le bien<\/b>. Ainsi :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>loyers d\u2019un appartement parisien \u2192 imposition en France ;<\/li><li>revenus locatifs d\u2019un chalet \u00e0 Arinsal \u2192 imposition en Andorre.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Le pays de r\u00e9sidence fiscale conserve n\u00e9anmoins le droit d\u2019imposer ce revenu, mais doit accorder un <b>cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t<\/b> \u00e9quivalent \u00e0 l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 dans l\u2019autre \u00c9tat (m\u00e9thode du cr\u00e9dit ordinaire en France, exemption avec progressivit\u00e9 en Andorre selon les cas).<\/p>\n\n\n\n<p>Pour les non-r\u00e9sidents fiscaux fran\u00e7ais qui poss\u00e8dent de l\u2019immobilier en France, la convention ne change rien : ils restent soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu fran\u00e7ais sur ces revenus, avec les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2 % en 2026) et la taxe fonci\u00e8re.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Dividendes : plafonds de retenue \u00e0 la source<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019article 10 limite la retenue \u00e0 la source sur les dividendes :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>B\u00e9n\u00e9ficiaire<\/th><th>Retenue France \u2192 Andorre<\/th><th>Retenue Andorre \u2192 France<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Particulier<\/td><td>15 %<\/td><td>0 % (Andorre n\u2019applique pas de retenue sur dividendes)<\/td><\/tr><tr><td>Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant \u2265 25 % du capital<\/td><td>5 %<\/td><td>0 %<\/td><\/tr><tr><td>Autres cas<\/td><td>15 %<\/td><td>0 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Pour un r\u00e9sident fiscal andorran percevant des dividendes d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise, la retenue est donc plafonn\u00e9e \u00e0 15 % (voire 5 % dans le cadre d\u2019une participation qualifi\u00e9e). Le reliquat \u00e9ventuel est ensuite pris en compte dans la d\u00e9claration andorrane avec cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Plus-values : immobilier vs autres actifs<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019article 13 distingue clairement :<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li>Plus-values immobili\u00e8res \u2192 imposables dans l\u2019\u00c9tat de situation du bien ;<\/li><li>Plus-values sur participations substantielles (\u2265 25 %) \u2192 imposables dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence du c\u00e9dant ;<\/li><li>Autres plus-values mobili\u00e8res \u2192 en principe imposables uniquement dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence du c\u00e9dant.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>Exemple concret : vous vendez un appartement \u00e0 Nice apr\u00e8s 8 ans de d\u00e9tention alors que vous \u00eates r\u00e9sident fiscal andorran depuis 3 ans \u2192 la plus-value reste imposable en France (avec abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention). En revanche, la cession d\u2019actions d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 non immobili\u00e8re fran\u00e7aise sera en principe exon\u00e9r\u00e9e en France et impos\u00e9e \u00e0 seulement 10 % en Andorre (IRPF 2026).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pensions et retraites : public vs priv\u00e9<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019article 18 et 19 distinguent :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><b>Pensions priv\u00e9es<\/b> (retraite compl\u00e9mentaire, plans d\u2019\u00e9pargne retraite\u2026) \u2192 imposables dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire ;<\/li><li><b>Pensions publiques<\/b> (CNAV, Ircantec, Agirc-Arrco pour fonction publique\u2026) \u2192 imposables dans l\u2019\u00c9tat qui verse la pension, sauf si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est ressortissant de l\u2019autre \u00c9tat et y r\u00e9side.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Pour un retrait\u00e9 fran\u00e7ais install\u00e9 en Andorre avec une pension du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral, l\u2019imposition se fait donc exclusivement en Andorre \u00e0 partir de 2026 (taux maximal de 10 % sur l\u2019IRPF pour la plupart des retrait\u00e9s).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Comment d\u00e9clarer correctement ses revenus ?<\/h3>\n\n\n\n<p>En France, les revenus de source andorrane doivent g\u00e9n\u00e9ralement figurer sur :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>formulaire 2047 (revenus de source \u00e9trang\u00e8re) ;<\/li><li>report en page 3 de la d\u00e9claration 2042 ;<\/li><li>case sp\u00e9cifique pour cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t correspondant \u00e0 l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 en Andorre.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>En sens inverse, un r\u00e9sident andorran d\u00e9clare ses revenus fran\u00e7ais dans sa d\u00e9claration IRPF andorrane et b\u00e9n\u00e9ficie du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pr\u00e9vu par la convention.<\/p>\n\n\n\n<p>Chez AND Capital, nous pr\u00e9parons syst\u00e9matiquement les deux d\u00e9clarations conjointement pour nos clients afin d\u2019assurer la coh\u00e9rence et de maximiser les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t disponibles.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Les pi\u00e8ges \u00e0 \u00e9viter en 2026<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Confondre jours de pr\u00e9sence physique et jours d\u2019activit\u00e9 r\u00e9elle ;<\/li><li>Conserver trop d\u2019attaches \u00e9conomiques en France apr\u00e8s le transfert de r\u00e9sidence ;<\/li><li>Oublier de d\u00e9clarer les comptes bancaires andorrans en France (formulaire 3916) ;<\/li><li>Ne pas anticiper l\u2019exit tax fran\u00e7aise sur les plus-values latentes lors du transfert de domicile fiscal ;<\/li><li>Sous-estimer les obligations d\u00e9claratives en mati\u00e8re de soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res (formulaire 2047 + IFU).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pourquoi faire appel \u00e0 un sp\u00e9cialiste ?<\/h3>\n\n\n\n<p>La convention fiscale France-Andorre offre des opportunit\u00e9s puissantes, mais elle est truff\u00e9e de subtilit\u00e9s. Une simple erreur d\u2019interpr\u00e9tation peut entra\u00eener un redressement de plusieurs dizaines voire centaines de milliers d\u2019euros.<\/p>\n\n\n\n<p>\u0641\u064a \u0645\u0646\u0632\u0644 <b>\u0648\u0631\u0623\u0633 \u0627\u0644\u0645\u0627\u0644<\/b>, nous combinons expertise fiscale franco-andorrane, connaissance fine des pratiques administratives des deux c\u00f4t\u00e9s des Pyr\u00e9n\u00e9es et accompagnement sur mesure. Que vous envisagiez :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>une <a href=\"https:\/\/and-capital.com\/ar\/%d8%a5%d9%86%d8%b4%d8%a7%d8%a1-%d8%b4%d8%b1%d9%83%d8%a9-%d9%81%d9%8a-%d8%a3%d9%86%d8%af%d9%88%d8%b1%d8%a7\/\">\u0625\u0646\u0634\u0627\u0621 \u0634\u0631\u0643\u0629 \u0641\u064a \u0623\u0646\u062f\u0648\u0631\u0627<\/a> ;<\/li><li>la mise en place d\u2019une <a href=\"https:\/\/and-capital.com\/ar\/%d8%a5%d9%86%d8%b4%d8%a7%d8%a1-%d8%b4%d8%b1%d9%83%d8%a9-%d9%82%d8%a7%d8%a8%d8%b6%d8%a9-%d8%a3%d9%86%d8%af%d9%88%d8%b1%d8%a7\/\">holding andorrane<\/a> ;<\/li><li>une <a href=\"https:\/\/and-capital.com\/ar\/%d8%aa%d8%ad%d8%b3%d9%8a%d9%86-%d8%a7%d9%84%d8%b6%d8%b1%d8%a7%d8%a6%d8%a8-%d9%81%d9%8a-%d8%a3%d9%86%d8%af%d9%88%d8%b1%d8%a7\/\">optimisation fiscale internationale<\/a> ;<\/li><li>une <a href=\"https:\/\/and-capital.com\/ar\/%d8%a7%d9%84%d8%a5%d9%82%d8%a7%d9%85%d8%a9-%d8%a7%d9%84%d8%b3%d9%84%d8%a8%d9%8a%d8%a9-%d8%a3%d9%86%d8%af%d9%88%d8%b1%d8%a7\/\">\u0627\u0644\u0625\u0642\u0627\u0645\u0629 \u0627\u0644\u0633\u0644\u0628\u064a\u0629<\/a> \u0623\u0648 <a href=\"https:\/\/and-capital.com\/ar\/%d8%a7%d9%84%d8%a5%d9%82%d8%a7%d9%85%d8%a9-%d8%a7%d9%84%d9%86%d8%b4%d8%b7%d8%a9-%d8%a3%d9%86%d8%af%d9%88%d8%b1%d8%a7\/\">\u0646\u0634\u064a\u0637<\/a> ;<\/li><li>ou simplement une <a href=\"https:\/\/and-capital.com\/ar\/%d8%a7%d9%84%d8%aa%d9%82%d8%a7%d8%b9%d8%af-%d9%81%d9%8a-%d8%a3%d9%86%d8%af%d9%88%d8%b1%d8%a7\/\">retraite paisible en Andorre<\/a>,<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>nous vous aidons \u00e0 s\u00e9curiser votre projet tout en respectant scrupuleusement la l\u00e9gislation des deux pays.<\/p>\n\n\n\n<p>La convention fiscale n\u2019est pas une fin en soi : elle est un outil au service de votre strat\u00e9gie patrimoniale globale. Prenez le temps de la comprendre, mais surtout, entourez-vous des bons conseils pour l\u2019appliquer efficacement.<\/p>\n\n\n\n<p>Vous souhaitez analyser votre situation personnelle ou professionnelle au regard de la convention fiscale France-Andorre ?<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/and-capital.com\/ar\/%d8%a7%d8%aa%d8%b5%d8%a7%d9%84\/\">Contactez l\u2019\u00e9quipe AND Capital d\u00e8s aujourd\u2019hui<\/a> pour un premier \u00e9change confidentiel.<\/p>\n\n\n\n<p>(Environ 3 450 mots)<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La convention fiscale France-Andorre \u00e9vite la double imposition sur salaires, immobilier, dividendes et pensions. Guide 2026 complet : qui impose quoi ? Strat\u00e9gies pour r\u00e9sidents et entrepreneurs avec AND Capital.<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":10779,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[171,58],"tags":[719,196,720,198,718],"class_list":["post-10780","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-gestion-fiscale","category-lois-andorre","tag-dividendes-france","tag-double-imposition","tag-optimisation-andorre","tag-residence-fiscale","tag-revenus-immobiliers"],"aioseo_notices":[],"featured_image_src":{"landsacpe":["https:\/\/and-capital.com\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/convention-fiscale-france-andorre-guide-complet-2026-1140x445.jpeg",1140,445,true],"list":["https:\/\/and-capital.com\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/convention-fiscale-france-andorre-guide-complet-2026-463x348.jpeg",463,348,true],"medium":["https:\/\/and-capital.com\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/convention-fiscale-france-andorre-guide-complet-2026-300x164.jpeg",300,164,true],"full":["https:\/\/and-capital.com\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/convention-fiscale-france-andorre-guide-complet-2026.jpeg",1408,768,false]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10780","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=10780"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10780\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/wp-json\/wp\/v2\/media\/10779"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=10780"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=10780"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/and-capital.com\/ar\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=10780"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}