Imaginez déclarer vos revenus avec un taux d’imposition qui ne dépasse jamais 10 %. Pour beaucoup de Français habitués à des prélèvements bien plus élevés, cela ressemble à un rêve. Pourtant, en Andorre, ce régime fiscal est une réalité depuis plusieurs années et reste inchangé en 2026. Cette fiscalité avantageuse explique en grande partie l’intérêt croissant des entrepreneurs, investisseurs et retraités pour la Principauté.
L’impôt sur le revenu en Andorre : un système simple et compétitif
Depuis l’introduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) en 2015, l’Andorre a opté pour une approche radicalement différente de celle de ses voisins européens. Au lieu d’un barème complexe à multiples tranches, le pays propose trois niveaux progressifs seulement, avec un plafonnement à 10 %. Cette simplicité rend la déclaration accessible et prévisible, un atout majeur pour ceux qui souhaitent anticiper précisément leur charge fiscale.
Chez AND Capital, nous accompagnons quotidiennement des clients français dans leur projet d’expatriation ou de structuration patrimoniale. Nous constatons que cette transparence fiscale constitue souvent le premier argument qui les convainc de franchir le pas vers la Principauté.
Qui est soumis à l’IRPF andorran ?
La réponse est claire : toute personne physique considérée comme résidente fiscale en Andorre. Les critères de résidence fiscale sont alignés sur les standards internationaux et reposent principalement sur deux éléments.
- Séjourner plus de 183 jours par an sur le territoire andorran (les jours ne doivent pas être consécutifs).
- Avoir en Andorre le centre de ses intérêts économiques ou vitaux (famille, activité principale, gestion des biens).
Un entrepreneur qui dirige son entreprise depuis l’Andorre, même en voyageant fréquemment, peut ainsi être qualifié de résident fiscal. L’administration vérifie de plus en plus rigoureusement ces critères, notamment grâce aux échanges d’informations avec les autres pays.
Les travailleurs frontaliers résidant en France ou en Espagne et exerçant en Andorre relèvent, eux, du régime des non-résidents (IRNR), que nous aborderons plus loin.
Barème de l’impôt sur le revenu 2026 : les chiffres exacts
Le barème reste stable depuis plusieurs années, preuve de la volonté politique de maintenir un environnement fiscal attractif. Voici les trois tranches applicables en 2026 :
| Tranche de revenu annuel | Taux applicable |
| Jusqu’à 24 000 € | 0 % |
| De 24 001 € à 40 000 € | 5 % |
| Au-delà de 40 000 € | 10 % |
Ces montants s’entendent par contribuable. Pour un couple marié ou pacsé déclarant conjointement, les tranches sont doublées.
Quelques exemples concrets pour bien comprendre l’impact :
- Un célibataire gagnant 35 000 € paiera 550 € d’IRPF ((35 000 – 24 000) × 5 % + le reste à 0 %).
- Un foyer avec 80 000 € de revenus déclarés conjointement bénéficiera d’une exonération jusqu’à 48 000 €, puis 5 % sur la tranche intermédiaire et 10 % au-delà.
- Un entrepreneur percevant 150 000 € verra son impôt limité à 12 800 € environ.
Ces montants contrastent fortement avec les prélèvements observés dans les pays à fiscalité élevée.
Quels revenus sont imposables ?
L’IRPF couvre l’ensemble des revenus mondiaux du résident fiscal, conformément au principe de l’imposition mondiale. Cela inclut :
- Les salaires et traitements,
- Les revenus d’activités indépendantes,
- Les pensions de retraite,
- Les revenus locatifs,
- Les dividendes et intérêts,
- Les plus-values de cession (immobilières, mobilières, cryptomonnaies).
Les plus-values bénéficient toutefois d’abattements pour durée de détention ou de mécanismes d’exonération en cas de réinvestissement, notamment immobilier. Créer une empresa patrimonial permet souvent d’optimiser la gestion de ces flux tout en restant en conformité.
L’impôt pour les non-résidents (IRNR)
Les personnes qui génèrent des revenus en Andorre sans y être résidentes fiscales sont soumises à l’IRNR. Le taux est généralement de 10 % sur le brut, mais les conventions de non-double imposition peuvent réduire voire annuler cette retenue.
Cela concerne notamment les consultants internationaux, les artistes ou les sportifs percevant des cachets en Principauté. Une analyse préalable avec un spécialiste évite bien des surprises.
Comparaison détaillée avec la fiscalité française
Le contraste est saisissant et mérite d’être illustré par un tableau synthétique :
| Critère | France (2026) | Andorre (2026) |
| Seuil d’exonération | Environ 11 500 € | 24 000 € |
| Taux marginal maximum | 45 % + contributions sociales | 10 % |
| Prélèvement à la source dividendes | 30 % (PFU) | 10 % |
| Plus-values immobilières | Jusqu’à 36,2 % + prélèvements sociaux | 10 % avec abattements |
| Imposition mondiale | Oui pour résidents | Oui pour résidents |
Ces différences expliquent pourquoi de nombreux chefs d’entreprise, créateurs de contenu, traders ou retraités aisés envisagent sérieusement la residència activa o el residència passiva a Andorra.
La fiscalité andorrane n’est pas une niche réservée aux ultra-riches. Dès 50 000 € de revenus annuels, l’économie d’impôt devient significative et permet de réinvestir dans son patrimoine ou son entreprise.
– Équipe AND Capital
Les conventions de non-double imposition
L’Andorre a signé des conventions avec huit pays, dont la France depuis 2015. Cet accord protège efficacement les nouveaux résidents contre toute imposition duplicée sur les revenus de source française (pensions privées, dividendes, etc.).
Les autres pays concernés sont l’Espagne, le Portugal, le Luxembourg, Malte, Chypre, le Liechtenstein et les Émirats arabes unis. Ces traités renforcent la sécurité juridique des projets d’expatriation.
Stratégies d’optimisation légale courantes
De nombreux clients d’AND Capital combinent plusieurs leviers pour maximiser les avantatges fiscals offerts par la Principauté :
- Création d’une societat andorrana pour structurer une activité internationale (impôt sociétés à 10 %).
- Mise en place d’une aguantant pour centraliser les participations.
- Utilisation d’un vehicle de l'empresa pour les besoins professionnels.
- Investissement immobilier avec exonérations partielles sur les plus-values.
- Préparation de la jubilació a Andorra pour bénéficier d’une imposition légère sur les pensions.
Toutes ces stratégies sont encadrées par nos experts pour garantir une conformité totale avec les réglementations locales et internationales.
Mythes et réalités sur la fiscalité andorrane
Certains persistent à voir l’Andorre comme un paradis fiscal opaque. La réalité est toute autre : la Principauté respecte les normes OCDE, échange automatiquement les informations bancaires et fiscales, et applique strictement les règles anti-blanchiment.
Ce qui distingue réellement l’Andorre, c’est une fiscalité basse mais légitime, accompagnée d’un cadre de vie exceptionnel entre montagnes et modernité.
La Principauté n’offre pas l’anonymat, mais une optimisation fiscale transparente et durable pour ceux qui s’y installent réellement.
Conclusion : une opportunité à étudier sérieusement
Avec un impôt sur le revenu plafonné à 10 %, un barème simple et des conventions protectrices, l’Andorre continue en 2026 d’attirer ceux qui souhaitent alléger légalement leur pression fiscale sans renoncer à la qualité de vie européenne.
Que vous soyez entrepreneur, investisseur ou futur retraité, une analyse personnalisée de votre situation s’impose. Les démarches de résidence et de structuration demandent anticipation et expertise.
L’équipe d’AND Capital accompagne depuis de nombreuses années des francophones dans ces projets. Nous vous aidons à évaluer l’intérêt réel d’une installation en Andorre et à mettre en place les solutions adaptées.
Prêt à explorer cette piste ? contacta amb nosaltres pour une consultation confidentielle.
